経理の仕事を工程へ分ける
入出金、帳簿、給与、残高確認、月次決算等を起点から完了まで分解します。
根拠1を確認経理業務フロー可視化ガイド
結論：業務一覧ではなく、時間順の受渡しと責任境界を描く
経理業務を一覧表にしても、請求書を誰が作り、どこへ保存し、誰が承認し、入金・支払・記帳・月次へどうつながるかは見えません。フロー図では、会社、経理代行先、税理士等のレーンを分け、各工程の起点、入力資料、実行担当、利用システム、承認、成果物、期限を矢印で結びます。特に重要なのは、作業箱の数ではなく、資料が渡る場所、回答や承認を待つ場所、例外で止まる分岐、完了を示す証跡です。現状の事実を先に描き、理想の流れを同じ紙へ混ぜません。
判断の前提
スイムレーンは会社、代行先、専門家など責任主体で分けます。左から右へ、取引発生、資料作成・受領、確認、承認、入力・照合、実行、成果物、月次確定を置きます。各箱には動詞で作業を書き、矢印には資料名、システム、期限を付けます。判断が必要な場所は分岐、回答・承認待ちは待ち、誤りや不足は差戻し矢印で示します。通常と例外を一本に詰め込まず、高額、新規、海外、給与変更等の停止条件は別の例外線へ置きます。
QUICK ANSWER
業務フローに描く要素の早見表
起点、資料、担当、システム、承認、成果物、締め、通常ルート、例外ルートを一件の流れで結びます。
| 確認区分 | 判断する内容 | 運用上の扱い |
|---|---|---|
| 起点と完了基準 | 発生条件・受付・必要資料・開始時刻・完了条件・成果物・期限・証跡 | 対象範囲を同じ意味で読める状態を完了基準にする |
| スイムレーンと担当 | 会社・拠点・代行先・税理士・社労士・実行者・承認者・代理者 | 受渡し先と責任境界が分かる状態を完了基準にする |
| 資料とデータ | 請求書・領収書・明細・CSV・マスタ・申請・質問・回答・原本・保存先 | 入力資料と成果物の所在が分かる状態を完了基準にする |
| システムと権限 | 会計・販売・請求・勤怠・給与・銀行・API・CSV・ID・権限・ログ | 誰がどこで何を操作するか分かる状態を完了基準にする |
| 判断と承認 | 取引条件・売上確定・支払可否・人事情報・銀行承認・月次承認・代理・期限 | 止まる条件と進める人が分かる状態を完了基準にする |
この早見表は実務上の整理例です。自社の契約、規程、件数、締め、権限、専門家の助言に合わせて調整してください。
EVIDENCE & DECISION
業務フローを描く前提にする三つの公式確認軸
経理業務、委託管理、専門業務の境界を確認します。
図解1：業務フローへ載せる6つの資料
01業務・担当一覧
02帳票・データ一覧
03締めカレンダー
04システム・権限表
05承認・例外ルール
06成果物・証跡
VISUAL GUIDE
図解2：三つのレーンで受付から月次確定まで接続
会社、代行先、専門家の役割と、資料・承認・成果物の受渡しを分けます。
START起点取引・締め
→INPUT資料作成・受領
→WORK処理入力・照合
→APPROVE承認判断・実行
→OUTPUT成果報告・保存
課題解決方法：経理フローを一枚につなぐ6ステップ
STEP 01
→業務ごとに最初と最後を動詞で書く
完了を提出ではなく受入まで定義します
STEP 02
→責任主体ごとに横レーンを作る
会社判断の承認者を会社へ置きます
STEP 03
→矢印へ資料名と正本を記入する
メール等へ正本を分散させません
STEP 04
→工程箱へ使用システムと操作を付ける
共有IDを使わず必要最小限にします
STEP 05
→判断分岐と承認箱を別に描く
最終承認者を原則一人にします
STEP 06
待ちを時計記号、差戻しを戻り矢印で示す
会社待ちと外部処理を分けます
課題：作業一覧だけでは、受渡し・待ち・承認の詰まりが見えない
起点と完了基準
請求や支払という名前だけで開始と終了が違います
スイムレーンと担当
部署名だけ置き実行者と最終責任者を分けません
資料とデータ
矢印だけ描き何を渡すか示しません
システムと権限
ソフト名を書くだけで入出力と権限を示しません
原因分析：担当、資料、システム、期限を同じ時間軸へ置いていない
発生条件・受付・必要資料・開始時刻・完了条件・成果物・期限・証跡の開始、受渡し、待機、完了を一本の経路で追えない
業務定義・成果物・締め表の実例をたどらず担当者ごとの説明をつないだため、発生条件・受付・必要資料・開始時刻・完了条件・成果物・期限・証跡の分岐、差戻し、承認、システム間転記が業務フローから抜けています。
会社・拠点・代行先・税理士・社労士・実行者・承認者・代理者の開始、受渡し、待機、完了を一本の経路で追えない
組織・RACI・契約範囲の実例をたどらず担当者ごとの説明をつないだため、会社・拠点・代行先・税理士・社労士・実行者・承認者・代理者の分岐、差戻し、承認、システム間転記が業務フローから抜けています。
請求書・領収書・明細・CSV・マスタ・申請・質問・回答・原本・保存先の開始、受渡し、待機、完了を一本の経路で追えない
帳票一覧・保存先・命名の実例をたどらず担当者ごとの説明をつないだため、請求書・領収書・明細・CSV・マスタ・申請・質問・回答・原本・保存先の分岐、差戻し、承認、システム間転記が業務フローから抜けています。
会計・販売・請求・勤怠・給与・銀行・API・CSV・ID・権限・ログの開始、受渡し、待機、完了を一本の経路で追えない
環境表・権限・操作ログの実例をたどらず担当者ごとの説明をつないだため、会計・販売・請求・勤怠・給与・銀行・API・CSV・ID・権限・ログの分岐、差戻し、承認、システム間転記が業務フローから抜けています。
経理業務フローを1枚につなぐ10項目
1. 起点と完了基準
起点と完了基準の確認は、問題が起きてからでは遅くなります。実務で起こりやすい誤りは、請求や支払という名前だけで開始と終了が違います。起点と完了基準の停止条件と相談先を先に決めておきます。 フロー図では起点と完了基準の開始点と終了点を別の記号で示します。起点と完了基準で現場が使う帳票名をそのまま載せ、抽象的な工程名だけで済ませません。
起点と完了基準の材料として、発生条件・受付・必要資料・開始時刻・完了条件・成果物・期限・証跡をそろえます。資料がそろったら業務ごとに最初と最後を動詞で書くように進め、未確認の項目には確認先と期限を書きます。 起点と完了基準を入力・処理・出力に分け、受渡しの矢印へ資料名を書きます。図を追うだけで担当外の人も起点と完了基準の停滞地点を指せる状態にします。
起点と完了基準で止める条件と進める条件を対にします。業務フローの起点と完了基準では、完了を提出ではなく受入まで定義します。起点と完了基準の条件を満たさない場合は次工程へ渡しません。 担当者のレーンを分け、起点と完了基準の承認待ちがどこで起きるかを図上で確認します。起点と完了基準の例外処理は通常経路と色を分け、発生条件を矢印のそばへ書きます。
作業後は業務定義・成果物・締め表を使って結果を照合します。対象範囲を同じ意味で読めることが確認できれば、起点と完了基準を完了へ変更します。業務フローで起点と完了基準を見直す際は、範囲変更時に更新します。 起点と完了基準を変更したらフロー図の版番号を上げ、旧版との矢印の差を残します。試行後は起点と完了基準で実際に通らなかった経路を削らず、理由付きで休止扱いにします。
2. スイムレーンと担当
スイムレーンと担当を後回しにすると、後工程で原因を切り分けにくくなります。誤った運用例では、部署名だけ置き実行者と最終責任者を分けません。スイムレーンと担当に関する事実と推測を分けて残します。 フロー図ではスイムレーンと担当の開始点と終了点を別の記号で示します。スイムレーンと担当で現場が使う帳票名をそのまま載せ、抽象的な工程名だけで済ませません。
スイムレーンと担当を比べる単位をそろえるため、会社・拠点・代行先・税理士・社労士・実行者・承認者・代理者を一つの記録へ集約します。次に責任主体ごとに横レーンを作るようにして、差分だけを確認します。 スイムレーンと担当を入力・処理・出力に分け、受渡しの矢印へ資料名を書きます。図を追うだけで担当外の人もスイムレーンと担当の停滞地点を指せる状態にします。
スイムレーンと担当に例外が生じたら、発生日、影響、対応者を分けて記録します。業務フローのスイムレーンと担当では、会社判断の承認者を会社へ置きます。スイムレーンと担当の回答がない場合は停止日も設定します。 担当者のレーンを分け、スイムレーンと担当の承認待ちがどこで起きるかを図上で確認します。スイムレーンと担当の例外処理は通常経路と色を分け、発生条件を矢印のそばへ書きます。
受渡し先と責任境界が分かる状態を、この項目の完了条件とします。証跡には組織・RACI・契約範囲を使います。業務フローでスイムレーンと担当を見直す際は、担当変更時に即日更新します。スイムレーンと担当の更新前後の差も残します。 スイムレーンと担当を変更したらフロー図の版番号を上げ、旧版との矢印の差を残します。試行後はスイムレーンと担当で実際に通らなかった経路を削らず、理由付きで休止扱いにします。
3. 資料とデータ
現場を確認するときは、資料とデータの通常処理と例外処理を分けます。両者を混ぜた例では、矢印だけ描き何を渡すか示しません。資料とデータでは例外の発生日と復旧条件も確認対象に含めます。 フロー図では資料とデータの開始点と終了点を別の記号で示します。資料とデータで現場が使う帳票名をそのまま載せ、抽象的な工程名だけで済ませません。
資料とデータの検証には、請求書・領収書・明細・CSV・マスタ・申請・質問・回答・原本・保存先の実績が必要です。予定値と実績値を分けたうえで、矢印へ資料名と正本を記入するように進めます。 資料とデータを入力・処理・出力に分け、受渡しの矢印へ資料名を書きます。図を追うだけで担当外の人も資料とデータの停滞地点を指せる状態にします。
業務フローを承認する会社責任者が資料とデータの判断を確認します。業務フローの資料とデータでは、メール等へ正本を分散させません。資料とデータを通常処理へ戻す条件も同じ記録に残します。 担当者のレーンを分け、資料とデータの承認待ちがどこで起きるかを図上で確認します。資料とデータの例外処理は通常経路と色を分け、発生条件を矢印のそばへ書きます。
区切りの基準は、入力資料と成果物の所在が分かることです。帳票一覧・保存先・命名を確認者へ共有します。業務フローで資料とデータを見直す際は、資料追加時に追記します。資料とデータは見直し後も旧版を参照できる状態にします。 資料とデータを変更したらフロー図の版番号を上げ、旧版との矢印の差を残します。試行後は資料とデータで実際に通らなかった経路を削らず、理由付きで休止扱いにします。
4. システムと権限
業務フローの結果を説明するには、システムと権限の前提が必要です。前提を省いた進め方では、ソフト名を書くだけで入出力と権限を示しません。システムと権限を誰の判断で進めたかも合わせて残します。 フロー図ではシステムと権限の開始点と終了点を別の記号で示します。システムと権限で現場が使う帳票名をそのまま載せ、抽象的な工程名だけで済ませません。
会計・販売・請求・勤怠・給与・銀行・API・CSV・ID・権限・ログを同じ基準日で集めます。集計後は工程箱へ使用システムと操作を付けるようにし、システムと権限の判断根拠を一行で残します。 システムと権限を入力・処理・出力に分け、受渡しの矢印へ資料名を書きます。図を追うだけで担当外の人もシステムと権限の停滞地点を指せる状態にします。
判断のばらつきを抑えるため、システムと権限の境界を先に決めます。業務フローのシステムと権限では、共有IDを使わず必要最小限にします。システムと権限の境界外にある案件は相談先へ回します。 担当者のレーンを分け、システムと権限の承認待ちがどこで起きるかを図上で確認します。システムと権限の例外処理は通常経路と色を分け、発生条件を矢印のそばへ書きます。
環境表・権限・操作ログがそろい、誰がどこで何を操作するか分かるなら次工程へ進めます。システムと権限を保留する場合は、再開条件と担当者を記録します。業務フローでシステムと権限を見直す際は、設定変更時に試験します。 システムと権限を変更したらフロー図の版番号を上げ、旧版との矢印の差を残します。試行後はシステムと権限で実際に通らなかった経路を削らず、理由付きで休止扱いにします。
5. 判断と承認
最初に判断と承認の前提をそろえます。判断材料が不足した運用では、確認と承認を同じ箱へ入れます。判断と承認の影響を受ける締め日と担当者まで特定します。 フロー図では判断と承認の開始点と終了点を別の記号で示します。判断と承認で現場が使う帳票名をそのまま載せ、抽象的な工程名だけで済ませません。
取引条件・売上確定・支払可否・人事情報・銀行承認・月次承認・代理・期限は、判断と承認を判断するための最小セットです。実務では判断分岐と承認箱を別に描くようにし、口頭の説明だけで確定しません。 判断と承認を入力・処理・出力に分け、受渡しの矢印へ資料名を書きます。図を追うだけで担当外の人も判断と承認の停滞地点を指せる状態にします。
判断と承認の決定は口頭連絡だけで終えません。業務フローの判断と承認では、最終承認者を原則一人にします。連絡後の反映状況まで業務フローを承認する会社責任者が確認します。 担当者のレーンを分け、判断と承認の承認待ちがどこで起きるかを図上で確認します。判断と承認の例外処理は通常経路と色を分け、発生条件を矢印のそばへ書きます。
最終確認では、止まる条件と進める人が分かるかを読み手の立場で確かめます。承認規程・履歴・代理記録に不足があれば判断と承認を完了扱いにしません。業務フローで判断と承認を見直す際は、不在時訓練で確認します。 判断と承認を変更したらフロー図の版番号を上げ、旧版との矢印の差を残します。試行後は判断と承認で実際に通らなかった経路を削らず、理由付きで休止扱いにします。
6. 待ちと差戻し
待ちと差戻しで確認したいのは、作業の有無だけではありません。避けるべき運用では、順方向だけ描き質問や不足の戻りを隠します。その結果、受渡しの境目で未処理や二重処理が起きます。 フロー図では待ちと差戻しの開始点と終了点を別の記号で示します。待ちと差戻しで現場が使う帳票名をそのまま載せ、抽象的な工程名だけで済ませません。
資料待ち・回答待ち・承認待ち・処理待ち・不備・差戻し先・再提出・期限を確認できない場合は、待ちと差戻しを未確認として扱います。推測で補わず、待ちを時計記号、差戻しを戻り矢印で示すようにして不足資料を明らかにします。 待ちと差戻しを入力・処理・出力に分け、受渡しの矢印へ資料名を書きます。図を追うだけで担当外の人も待ちと差戻しの停滞地点を指せる状態にします。
待ちと差戻しの運用ルールを明文化します。業務フローの待ちと差戻しでは、会社待ちと外部処理を分けます。例外が出たら、業務フローを承認する会社責任者が影響と次の確認日を確かめます。 担当者のレーンを分け、待ちと差戻しの承認待ちがどこで起きるかを図上で確認します。待ちと差戻しの例外処理は通常経路と色を分け、発生条件を矢印のそばへ書きます。
待ちと差戻しは、ボトルネックの日数を測れる時点で完了です。根拠となる質問票・差戻し・日時記録は削除せず、変更理由と適用日を追記します。業務フローで待ちと差戻しを見直す際は、月次に最大待ちを見直します。 待ちと差戻しを変更したらフロー図の版番号を上げ、旧版との矢印の差を残します。試行後は待ちと差戻しで実際に通らなかった経路を削らず、理由付きで休止扱いにします。
7. 例外と専門家相談
例外と専門家相談は、開始前に決める項目と運用後に確かめる項目へ分けます。片方だけを見ると、通常と特殊取引を同じ線へ詰め込みます。例外と専門家相談の判断時点を記録して混同を防ぎます。 フロー図では例外と専門家相談の開始点と終了点を別の記号で示します。例外と専門家相談で現場が使う帳票名をそのまま載せ、抽象的な工程名だけで済ませません。
確認には高額・新規・海外・関連当事者・給与変更・税務・労務・法務・事故・停止条件を使います。最初の作業は、例外を別線へ分け相談先を置くことです。例外と専門家相談の記入者と確認者を分けると、見落としを発見しやすくなります。 例外と専門家相談を入力・処理・出力に分け、受渡しの矢印へ資料名を書きます。図を追うだけで担当外の人も例外と専門家相談の停滞地点を指せる状態にします。
例外と専門家相談の例外は、通常の行に上書きしません。業務フローの例外と専門家相談では、資格が必要な判断は専門家へつなぎます。業務フローを承認する会社責任者が例外の承認者と復旧方法を指定します。 担当者のレーンを分け、例外と専門家相談の承認待ちがどこで起きるかを図上で確認します。例外と専門家相談の例外処理は通常経路と色を分け、発生条件を矢印のそばへ書きます。
例外と専門家相談の完了は処理件数だけで決めません。例外時の停止と再開が分かることを確かめ、例外台帳・相談・承認に判断者と確認日を残します。業務フローで例外と専門家相談を見直す際は、新規例外を図へ追加します。 例外と専門家相談を変更したらフロー図の版番号を上げ、旧版との矢印の差を残します。試行後は例外と専門家相談で実際に通らなかった経路を削らず、理由付きで休止扱いにします。
8. 版管理と利用
版管理と利用は、資料・担当・システム・承認・成果物を一本につなぐための出発点です。よくある失敗では、図を作ったまま更新日と責任者を残しません。この状態を放置すると、受渡しの境目で未処理や二重処理が起きます。 フロー図では版管理と利用の開始点と終了点を別の記号で示します。版管理と利用で現場が使う帳票名をそのまま載せ、抽象的な工程名だけで済ませません。
作業を始める前に、版・作成日・承認日・変更理由・対象期間・責任者・保管先・教育・試行結果の所在を確認します。そのうえで変更履歴と承認者を図の外枠へ置くようにすれば、版管理と利用の途中経過も追跡できます。 版管理と利用を入力・処理・出力に分け、受渡しの矢印へ資料名を書きます。図を追うだけで担当外の人も版管理と利用の停滞地点を指せる状態にします。
権限と責任を曖昧にしないことが版管理と利用の歯止めです。業務フローの版管理と利用では、現行版を一つにします。変更時は業務フローを承認する会社責任者の確認を受けます。 担当者のレーンを分け、版管理と利用の承認待ちがどこで起きるかを図上で確認します。版管理と利用の例外処理は通常経路と色を分け、発生条件を矢印のそばへ書きます。
版管理と利用の結論には、手順書と教育で同じ図を使えるという説明が必要です。裏付けとなる版管理・承認・教育記録を保存します。業務フローで版管理と利用を見直す際は、四半期に現物と照合します。次回も版管理と利用を同じ基準で比較します。 版管理と利用を変更したらフロー図の版番号を上げ、旧版との矢印の差を残します。試行後は版管理と利用で実際に通らなかった経路を削らず、理由付きで休止扱いにします。
9. フロー図の凡例と版管理
業務フローでは、フロー図の凡例と版管理の判断が次の工程を左右します。前提を決めないまま進めると、担当者ごとに記号と色の意味を変えます。フロー図の凡例と版管理が影響する範囲を先に囲ってから確認します。 フロー図ではフロー図の凡例と版管理の開始点と終了点を別の記号で示します。フロー図の凡例と版管理で現場が使う帳票名をそのまま載せ、抽象的な工程名だけで済ませません。
担当者への質問は、工程記号・判断記号・資料・システム・担当レーン・通常線・例外線・版番号・適用日を確認してから行います。先に凡例、対象範囲、起点、終点を図の表紙へ置くようにすると、フロー図の凡例と版管理の質問を具体化できます。 フロー図の凡例と版管理を入力・処理・出力に分け、受渡しの矢印へ資料名を書きます。図を追うだけで担当外の人もフロー図の凡例と版管理の停滞地点を指せる状態にします。
業務フローの品質を守るには、フロー図の凡例と版管理の再確認が欠かせません。業務フローのフロー図の凡例と版管理では、色だけに頼らず記号と文字でも区別します。フロー図の凡例と版管理は担当変更後も同じ条件で判定します。 担当者のレーンを分け、フロー図の凡例と版管理の承認待ちがどこで起きるかを図上で確認します。フロー図の凡例と版管理の例外処理は通常経路と色を分け、発生条件を矢印のそばへ書きます。
確認を終える前に、初見の担当者が図の読み方を説明できるかを確かめます。凡例・版番号・適用日・改定者を保存し、後からフロー図の凡例と版管理の判断を再現できるようにします。業務フローでフロー図の凡例と版管理を見直す際は、公開前と改定時に別担当者が確認します。 フロー図の凡例と版管理を変更したらフロー図の版番号を上げ、旧版との矢印の差を残します。試行後はフロー図の凡例と版管理で実際に通らなかった経路を削らず、理由付きで休止扱いにします。
10. 実地検証と改善後の更新
実地検証と改善後の更新の基準が曖昧だと、担当者ごとに結論が変わります。典型的な誤りとして、会議室で作った図を現場確認せず確定します。業務フローでは同じ基準日で事実を比べます。 フロー図では実地検証と改善後の更新の開始点と終了点を別の記号で示します。実地検証と改善後の更新で現場が使う帳票名をそのまま載せ、抽象的な工程名だけで済ませません。
実案件・操作画面・受渡し時刻・待機・差戻し・例外・証跡・担当者・図との差を時系列に並べると、実地検証と改善後の更新の変化が見えます。確認時は一件の実案件を起点から終点まで図に沿って再現するようにし、前後の担当者にも結果を共有します。 実地検証と改善後の更新を入力・処理・出力に分け、受渡しの矢印へ資料名を書きます。図を追うだけで担当外の人も実地検証と改善後の更新の停滞地点を指せる状態にします。
ここでは処理速度より実地検証と改善後の更新の統制を優先します。業務フローの実地検証と改善後の更新では、図と実務の差は現場の誤りと決めつけず両方を確認します。実地検証と改善後の更新で迷う案件は保留理由と回答期限を決めます。 担当者のレーンを分け、実地検証と改善後の更新の承認待ちがどこで起きるかを図上で確認します。実地検証と改善後の更新の例外処理は通常経路と色を分け、発生条件を矢印のそばへ書きます。
別担当者も同じ経路で完了まで追えるかどうかを別の担当者が確認します。確認に使った検証記録・差分・修正版・承認を保存し、実地検証と改善後の更新の未完了項目だけを次回へ引き継ぎます。業務フローで実地検証と改善後の更新を見直す際は、改善試行後と担当変更時に再検証します。 実地検証と改善後の更新を変更したらフロー図の版番号を上げ、旧版との矢印の差を残します。試行後は実地検証と改善後の更新で実際に通らなかった経路を削らず、理由付きで休止扱いにします。
愛知・名古屋の店舗・工場を含むスイムレーン
店舗、工場、営業所がある会社では、拠点を一つの会社レーンへまとめず、資料発生、拠点確認、本社承認を分けます。紙の回収日、電子提出期限、現金照合、銀行承認も時間軸へ置きます。
当社は実際の提出先、販売・勤怠・会計環境、承認履歴を確認して現行図を作ります。訪問とオンラインの受渡しを別矢印にし、対象外と会社へ残る判断を図上で確認します。
会社に残す承認と、経理代行へ任せる処理を分ける
会社は、資料発生、取引・人事・支払判断、最終承認、原本管理を担当し、現行フローの事実を確認します。
代行先は、合意した受付、確認、入力、照合、質問、成果物の流れを示し、専門判断が必要な分岐は資格者へつなぎます。
経理業務フローの10項目
- 業務ごとの起点と完了を決めた
- 会社・代行先・専門家のレーンを分けた
- 各箱を動詞で記載した
- 矢印へ資料名と提出先を付けた
- システムと操作権限を示した
- 判断と承認を別工程にした
- 回答・承認待ちを表示した
- 不足・差戻しの戻り矢印を描いた
- 例外と専門家相談を別線にした
- 版・更新日・承認者を記載した
READY-TO-USE TEMPLATE
そのまま使える経理業務フロー図テンプレート
各行を自社の対象、担当、期限、証拠へ置き換えます。未確認項目には確認先と回答期限を記入してください。
| 管理項目 | 確認する対象 | 実施すること | 残す記録 |
|---|---|---|---|
| 起点と完了基準 | 発生条件・受付・必要資料・開始時刻・完了条件・成果物・期限・証跡 | 業務ごとに最初と最後を動詞で書く | 業務定義・成果物・締め表 |
| スイムレーンと担当 | 会社・拠点・代行先・税理士・社労士・実行者・承認者・代理者 | 責任主体ごとに横レーンを作る | 組織・RACI・契約範囲 |
| 資料とデータ | 請求書・領収書・明細・CSV・マスタ・申請・質問・回答・原本・保存先 | 矢印へ資料名と正本を記入する | 帳票一覧・保存先・命名 |
| システムと権限 | 会計・販売・請求・勤怠・給与・銀行・API・CSV・ID・権限・ログ | 工程箱へ使用システムと操作を付ける | 環境表・権限・操作ログ |
| 判断と承認 | 取引条件・売上確定・支払可否・人事情報・銀行承認・月次承認・代理・期限 | 判断分岐と承認箱を別に描く | 承認規程・履歴・代理記録 |
| 待ちと差戻し | 資料待ち・回答待ち・承認待ち・処理待ち・不備・差戻し先・再提出・期限 | 待ちを時計記号、差戻しを戻り矢印で示す | 質問票・差戻し・日時記録 |
| 例外と専門家相談 | 高額・新規・海外・関連当事者・給与変更・税務・労務・法務・事故・停止条件 | 例外を別線へ分け相談先を置く | 例外台帳・相談・承認 |
| 版管理と利用 | 版・作成日・承認日・変更理由・対象期間・責任者・保管先・教育・試行結果 | 変更履歴と承認者を図の外枠へ置く | 版管理・承認・教育記録 |
| フロー図の凡例と版管理 | 工程記号・判断記号・資料・システム・担当レーン・通常線・例外線・版番号・適用日 | 凡例、対象範囲、起点、終点を図の表紙へ置く | 凡例・版番号・適用日・改定者 |
| 実地検証と改善後の更新 | 実案件・操作画面・受渡し時刻・待機・差戻し・例外・証跡・担当者・図との差 | 一件の実案件を起点から終点まで図に沿って再現する | 検証記録・差分・修正版・承認 |
記入例です。個人情報、取引先情報、給与、口座情報を含む場合は、閲覧権限、保存先、保管期限を先に決めてください。
運用モデル
フロー図は横軸を時間、縦軸を会社・代行先・専門家のレーンにします。各箱には動詞、担当、期限、完了基準、使用システムを書き、矢印には渡す資料と正本の場所を付けます。待ちは時計、判断は分岐、承認は承認箱、差戻しは戻り矢印、例外は別線で示します。
図解3：フローの完成度を測る6指標
工程数だけでなく、受渡し回数、システム間転記、待機時間、差戻し、例外件数を数えます。処理時間と誰かの回答を待つ時間は分けてください。
範囲
起点完了設定率
担当
責任者設定率
資料
受渡し明示率
期限
締め設定率
例外
分岐設定率
証跡
記録場所設定率
SERVICE
現行の実作業を確認し、会社判断と代行工程を一枚のフローへ整理します
当社は、資料の発生から受付、確認、入力、照合、質問、回答、承認、成果物、月次確定までを聞き取ります。会社、当社、専門家のレーンを分け、待ちと例外を含む現行図を確認した後、委託範囲のフローを設計します。
COMPANY
会社・社内担当者
資料発生、取引・人事・支払判断、最終承認、原本を管理
PARTNERS
愛知経理代行パートナーズ
受付、確認、処理、質問、照合、成果物、証跡を担当
MANAGEMENT
会社・各専門家
支払・人事・月次数値の最終承認と、税務・労務・法務の専門判断を担当
対応範囲は資料量、件数、利用システム、締め、例外処理を確認して事前にご案内します。専門資格が必要な判断・書類作成・代理手続きは当社サービスの範囲外です。
PRICE
料金プラン
記帳・給与計算・請求書発行をセットにした、規模に合わせて選べる月額プランです。業務量や資料の状態を確認したうえで、必要な範囲をご案内します。
横にスワイプしてプランを確認できます
エコノミー
〜5名・小規模事業者向け
¥24,800／月（税別）
記帳・給与計算・請求書発行をセットで
- 記帳代行 50仕訳／月
- 給与計算 5名まで
- 請求書発行 10件／月
- クラウド会計サポート あり
- 月次試算表レポート あり
シルバー
〜10名・中小規模向け
¥42,800／月（税別）
記帳・給与計算・請求書発行をセットで
- 記帳代行 100仕訳／月
- 給与計算 10名まで
- 請求書発行 15件／月
- クラウド会計サポート あり
- 月次試算表レポート あり
プラチナ
〜15名・成長企業向け
¥59,800／月（税別）
記帳・給与計算・請求書発行をセットで
- 記帳代行 150仕訳／月
- 給与計算 15名まで
- 請求書発行 20件／月
- クラウド会計サポート あり
- 月次試算表レポート あり
仕訳数・人数・請求書の件数を超える場合は追加費用が発生します。詳しくはお問い合わせください。
料金ページを見る →FAQ
よくある質問
Q. フロー図は誰が作りますか？
A. 現場担当者から実際の流れを聞き、責任者が承認します。理想ではなく現状の事実から描きます。
Q. どこまで細かくしますか？
A. 担当、資料、システム、承認、期限が変わる所で箱を分けます。クリック操作の全てではなく、責任と受渡しが変わる単位にします。
Q. 例外はすべて描きますか？
A. 頻出、高額、期限影響、専門判断が必要な例外を優先し、詳細は例外台帳へリンクします。
Q. フロー図と手順書は違いますか？
A. フロー図は全体の順序と責任境界、手順書は各工程の具体操作を示します。同じ工程名と版でつなぎます。
関連コラム
参考にした公式・公的情報
本文の判断軸と、確認に使った一次情報の対応を示します。
一次情報が支える範囲
公式情報は、経理職の具体的タスク、個人データと情報資産の委託管理、税理士業務の範囲を確認するために使用しています。 記事内のテンプレート、判定区分、採点、フロー記号、改善手順は法令又は公的機関が定める一律の様式ではなく、各社が自社条件で調整する実務提案です。 記事内の判定区分、テンプレート、採点、フロー、改善手順は公的機関が定める一律の様式ではなく、自社条件へ合わせる実務提案です。
- 厚生労働省「職業情報提供サイト（job tag）経理事務」入出金、帳簿、給与、残高確認、月次決算など経理事務に含まれる具体的な仕事を確認2026年9月2日確認
- 個人情報保護委員会「個人情報保護法ガイドライン（通則編）」委託先の選定、契約、個人データ取扱状況の把握、再委託管理を確認2026年9月2日確認
- IPA「中小企業の情報セキュリティ対策ガイドライン 第4.0版」外部委託時の情報資産、アクセス、契約、事故対応等の管理を確認2026年9月2日確認
- 国税庁「税理士制度のQ&A」記帳代行と税務代理、税務書類作成、税務相談の境界を確認2026年9月2日確認
経理業務フロー可視化ガイドでは、参照先の最新版と自社規程・実態を確認し、税務代理、税務書類作成、税務相談に当たる工程は税理士へ、社会保険・労働保険の手続や労務相談は社会保険労務士等へ確認してください。フロー図は契約、権限規程、法定保存要件を置き換えるものではありません。
経理業務フローの可視化について、まずは無料でご相談ください
現在の資料量、利用システム、困っている工程を伺い、外注できる範囲と料金の目安を整理します。資料が完全にそろっていなくても、分かる範囲からご相談いただけます。
無料相談・お見積りはこちら